2008年注册税务师考试大纲《税法(二)》

　　四、应纳税所得额的确定

　　(一)掌握收入总额的规定：一般收入的确定；特殊收入的确定

　　(二)掌握应纳税所得额的计算方法：应纳税所得额的计算公式；计算应纳税所得额的其他规定及方法

　　(三)掌握成本费用的列支范围和标准：允许扣除的项目及标准；不准予列入成本、费用和损失的项目

　　(四)掌握亏损抵补的方法

　　五、资产的税务处理

　　(一)熟悉固定资产的税务处理：固定资产的标准、计价、折旧方法和年限

　　(二)熟悉无形资产的税务处理：无形资产的确认、计价与摊销

　　(三)熟悉递延资产的税务处理：递延资产确认和摊销

　　(四)了解存货的税务处理

　　(五)熟悉资产重估变值的税务处理

　　六、关联企业之间的转让定价

　　(一)了解关联企业与避税

　　(二)掌握关联企业转让定价的税务调整。调整的主要方法有：可比的非受控价格法；转售价格法；成本加价法

　　七、税收优惠

　　(一)熟悉地区投资的税收优惠

　　(二)掌握生产性投资的税收优惠

　　(三)掌握产品出口企业和先进技术企业的税收优惠

　　(四)熟悉基础项目投资的税收优惠

　　(五)熟悉特定项目投资的税收优惠

　　(六)掌握再投资退税的税收优惠

　　(七)熟悉国产设备投资抵免企业所得税的税收优惠

　　(八)熟悉预提所得税方面的税收优惠

　　(九)熟悉西部大开发的税收优惠

　　(十)了解外国投资者并购内资企业股权的税收优惠

　　八、应纳税额的计算

　　(一)掌握应纳所得税额的计算方法

　　(二)掌握境外所得税抵免的计算方法

　　(三)熟悉预提所得税的计算方法

　　(四)掌握再投资退税额的计算及管理

　　(五)熟悉企业清算所得应纳税额的计算方法

　　九、申报和缴纳

　　(一)了解纳税年度的确定

　　(二)熟悉申报缴纳期限和方法

　　(三)熟悉合并申报缴纳方法

　　十、外国企业常驻代表机构的征税办法

　　(一)熟悉征税对象及范围

　　(二)掌握收入额、应税所得额的确定和应纳税额的计算

　　(三)熟悉税款的征收方法

第三部分  新企业所得税法

　　一、熟悉纳税人的规定

　　二、了解税率的规定

　　三、应纳税所得额的计算

　　(一)熟悉收入总额的内容

　　(二)熟悉支出的项目

　　(三)熟悉固定资产的处理

　　(四)熟悉无形资产的处理

　　(五)熟悉长期待摊费用的处理

　　(六)熟悉亏损的弥补

　　四、熟悉应纳税额的计算

　　五、熟悉税收优惠的规定

　　六、熟悉源泉扣缴的规定

　　七、熟悉特别纳税调整的规定

　　八、申报和缴纳

　　(一)熟悉纳税地点

　　(二)熟悉纳税期限

　　(三)熟悉纳税申报

　　

第二章  个人所得税

　　一、概述

　　(一)了解个人所得税的概念

　　(二)熟悉个人所得税的特点

　　(三)了解个人所得税的立法原则

　　二、征税对象

　　(一)熟悉工资、薪金所得的内容

　　(二)熟悉个体工商户的生产、经营所得的内容

　　(三)熟悉对企事业单位的承包、承租经营所得的内容

　　(四)熟悉劳务报酬所得的内容

　　(五)熟悉稿酬所得的内容

　　(六)熟悉特许权使用费所得的内容

　　(七)熟悉利息、股息、红利所得的内容

　　(八)熟悉财产租赁所得的内容

　　(九)熟悉财产转让所得的内容'

　　(十)熟悉偶然所得的内容

　　(十一)熟悉其他所得的内容

　　三、纳税人

　　(一)熟悉居民纳税人和非居民纳税人的判定标准

　　(二)掌握居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围

　　(三)熟悉所得来源的确定

　　(四)熟悉扣缴义务人的规定

　　四、税率

　　(一)了解税率设计的原则

　　(二)掌握适用税率的具体规定

　　(三)掌握稿酬所得减征、劳务报酬所得加成征税的规定

　　五、计税依据的确定

　　(一)掌握计税依据的一般规定

　　(二)掌握计税依据的特殊规定

　　六、应纳税额的计算

　　(一)掌握工资、薪金所得的计税方法

　　(二)掌握个体工商户的生产、经营所得的计税方法

　　(三)掌握对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法

　　(四)掌握劳务报酬所得的计税方法

　　(五)掌握稿酬所得的计税方法

　　(六)掌握特许权使用费所得的计税方法

　　(七)掌握利息、股息、红利所得的计税方法

　　(八)掌握财产租赁所得的计税方法

　　(九)掌握财产转让所得的计税方法

　　(十)掌握偶然所得的计税方法

　　(十一)掌握个人所得税的特殊计税方法：扣除捐赠款的计税方法；境外缴纳税额抵免的计税方法；两人以上共同取得同一项目收入的计税方法；对从事建筑安装业个人取得所得的征税办法；对从事广告业个人取得所得的征税办法；对演出市场上个人取得所得的征税办法；年终一次性取得奖金的计税方法、个人股票期权所得的计税方法；高级管理人员行使股票认购权取得个人所得的计税方法等

　　七、减免税优惠

　　(一)掌握免税的项目

　　(二)熟悉减税的项目

　　(三)熟悉暂免征税的项目

　　八、申报和缴纳

　　(一)熟悉源泉扣缴的纳税申报方法

　　(二)熟悉自行申报纳税的方法

　　(三)熟悉高收入者个人所得税的征收管理

　　(四)熟悉对律师事务所从业人员个人所得税的征收管理

　　(五)熟悉医疗机构个人所得税的征收管理

　　(六)熟悉由于提高个人缴纳增值税、营业税的起征点后，缴纳个人所得税的征收管理

　　九、个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定

　　(一)熟悉个人独资企业、合伙企业及纳税人

　　(二)熟悉税率

上一页 1 23 4 下一页

上一篇：2008年注册税务师考试大纲《税法(一)》   下一篇：2008年注册税务师考试大纲《财务与会计》

昵称:云南招考网考生(如未登陆,默认匿名评论) 注册 登录
评论:请自觉遵守互联网相关政策法规,评论不得超过250字.

验证码: