（2）A公司对第二笔业务应纳营业税为（ ）万元。
A．75.6
B．67.8
C．157.8
D．165.6
（3）A公司的第三笔和第四笔业务，下述正确的有（ ）。
A．第三笔业务应纳营业税15万元，第四笔业务应纳营业税26.4万元
B．第三笔业务应纳营业税9万元，第四笔业务应纳营业税26.25万元
C．第三笔业务应纳营业税9万元，第四笔业务应纳营业税26.4万元
D．第三笔业务应纳营业税15万元，第四笔业务应纳营业税30万元
（4）针对A公司的上述资料，下列表述正确的是（ ）。
A．公司以房产对外投资行为，不纳营业税；承接的境外建筑工程需按规定缴纳营业税
B．以房产对外投资视同销售，应纳营业税30万元，承接的境外工程不向我国缴纳营业税
C．该公司负责扣缴B公司应缴的营业税，并向B公司机构所在地税务机关缴纳
D．该公司负责扣缴B公司应缴的营业税，并向工程所在地税务机关缴纳 四、综合分析题(由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。)
1、A为日化厂，B为一商厦，均为增值税一般纳税人。2005年8月发生以下业务：（1）A厂批发给B商厦一批化妆品，原价720万元（不含税价），按85折出售，在开具的专用发票上注明折扣。由A厂汽车运送，向B收取运费0.45万元、装卸费0.15万元，开具了普通发票。（2）A厂将化妆品与护肤品组成套装盒出售给B商厦，每盒单价230元（价税合计），共售出1000盒，开具普通发票。（3）A厂上月留抵税额23万元。本月购进原料取得专用发票上注明的价款、税金分别为200万元、34万元，本月货到入库。（4）B商厦本月销售化妆品取得零售收入620万元，出售套装盒化妆品取得零售收入140万元。开展促销活动赠送小礼品按零售价计4万元，从果园购进鲜水果，收购凭证上注明已支付的价款28万元，已支付了运输单位运费3.4万元、装卸费0.92万元，取得运输发票，水果也入库中。（5）A厂收到税务机关认证的防伪税控开具的专用发票上注明的税金共97万元。（6）B商厦将库存的茶叶作为福利发放给职工，价税合计共1.42万元，又将库存的饮料赠送A厂，价税合计3.52万元。（7）B商厦零售金银首饰收取128万元，零售玉饰品收取86万元。（8）B商厦开具了退货证明单，退回A厂过期化妆品价税合计70.2万元，A厂收到退货及退货证明单，又将一批价税合计81.9万元的新生产的化妆品售给B商厦，并开具了普通发票。B商厦欠款11.7万元。取得的增值税专用发票经过税务机关的认证。
根据上述资料，计处下列各题：
（1）A企业当月销售货物应纳增值税的销项税额为（ ）万元。
A．119.28
B．119.37
C．109.08
D．109.17
（2）A企业当月可抵扣的进项税额和应纳增值税额为（ ）万元。
A．可抵扣进项税额97
B．应纳增值税额－0.83
C．可抵扣进项税额120
D．应纳增值税额－10.83
（3）B企业当月销售货物应纳增值税的销项税额为（ ）万元。
A．142.61
B．142.85
C．152.81
D．153.05
（4）B企业当月可抵扣进项税额为（ ）万元。
A．97.51
B．97.75
C．100.85
D．111.68
（5）A企业当月实际负担的消费税为（ ）万元。
A．192.30
B．192.65
C．210.30
D．210.65
（6）B企业当月应纳消费税为（ ）万元。
A．205.05
B．201.37
C．9.15
D．5.47
2、某汽车制造厂（一般纳税人）2004年8月发生以下业务：（1）外购汽车轮胎已入库，取得非防伪税控增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元，货已验收入库；（2）进口汽车发动机一批，关税完税价格300万元，进口关税税率假设为35％，海关已代征进口环节税金，支付运输企业运输费1万元（有符合规定的货物运输发票），货已入库，本月生产领用150万元；（3）销售小汽车一批，开具增值税专用发票上注明销售额400万元，货款尚未收到；（4）销售小轿车，取得价税合并的价款234万元；（5）应客户要求，用自产小轿车的底盘改装一辆抢险车，收取价税合计金额13万元，另收改装费2万元。该汽车厂2004年9月份主要业务情况如下：（1）销售给汽贸公司A型小客车50辆，5.8万元/辆（不含税），因汽贸公司购货量大，该汽车厂决定给予5%的折扣，并在开具的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额；（2）销售给某使用单位B型小客车10辆，单价为6.8万元（价税合计）；（3）该汽车厂自用A型小客车3辆；（4）销售本厂自用两年的小客车一辆，售价100000元，账面原价180000元。（5）外购钢材支付货款560万元，已取得增值税专用发票，购入钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明动费2万元，装卸费0.3万元，钢材已验收入库；（6）外购低值易耗品支付价款9万元，取得的增值税专用发票上已注明税款，但其中有1万元因为质量不合格要求予以退货；（7）外购机床2台，价值35万元，取得的增值税专用发票上已注明税款；（8）外购自来水公司自来水支付价款1万元，取得增值税专用发票；外购原煤取得的增值税专用发票上注明价款19.62万元；外购电力取得的增值税专用发票上注明价款20万元，外购煤气7万元尚未取得增值税专用发票；（9）本厂直接组织收购旧小客车，支付收购金额60000元；（10）以专利技术和非专利技术投资入股与另一企业合资，按销售额的一定比例提取转让费，当月共提取转让费8万元；（11）该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，厂俱乐部台球、保龄球收入1万元，放电影、录像收入5万元，场租收入2万元。（小汽车消费税税率为5%，小客车消费税税率为3%，国家税务总局对该A型、B型车辆核定的最低计税价格为6.2万元。）
根据上述资料，依据税法规定，计算并回答下列相关问题：
（1）该汽车厂2003年8月应纳的消费税和增值税表述正确的为（ ）万元。
A．应纳消费税38.57
B．应纳消费税30
C．应纳增值税87.11
D．应纳增值税18.26
（2）该厂9月可抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。
A．102.71
B．102.94
C．103.60
D．104.37
（3）该厂9月应纳增值税税额为（ ）万元。
A．364.75
B．365.41
C．378.48
D．403.06
（4）该厂9月应纳车辆购置税为（ ）万元。
A．1.74
B．1.86
C．2.04
D．2.79
（5）该厂9月应纳消费税为（ ）万元.
A．84.92
B．85.21
C．89.26
D．89.56
特别说明：由于各方面情况的不断调整与变化，云南招考网所提供的各类考试信息仅供参考，敬请考生以权威部门公布的正式信息为准。
文章评论
共有 0位招考网发表了评论 查看完整内容